Horizontal
and vertical analysis of financial statements for decision-making in service
companies – case: transport company Bella Esperanza E.I.R.L - 2023.
Víctor Roberto Adrián Trujillo, Bachiller en
Ciencias Contables y Financieras, asesor contable independiente, victorrobertoadriantrujillo@gmail.com
ORCID: 0000-0002-0833-887X
Yuri Gagarín Gonzales Rentería, Doctor en Contabilidad y Finanzas, Docente en Universidad Tecnológica del Perú, c22490@utp.edu.pe
ORCID: 0000-0002-6859-7996
Orlando Sócrates Saavedra Silvera, Magister en Auditoría, Dirección Regional Agraria de Ayacucho, osavedra@hotmail.com
ORCID: 0000-0001-7652-6883
RESUMEN
El análisis horizontal y vertical se
han convertido en una herramienta importante para determinar el funcionamiento
de la empresa y tomar decisiones para la mejora continua. El objetivo de la
investigación fue: determinar y describir el análisis horizontal y vertical a
los estados financieros para la toma de decisiones en las empresas del Perú,
sector servicios: caso empresa de transportes Bella
Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023. En la metodología el estudio abordó un
enfoque cualitativo, de nivel descriptivo y de caso; se aplicó las técnicas de
la revisión bibliográfica y la entrevista. Los resultados arrojan que: La gran
mayoría de las empresas del Perú no realizan análisis a sus estados financieros
aun cuando cuentan con apoyo profesional, es por ello que la toma de decisiones
es nula o en algunos casos son incorrectas, lo cual representa una limitación
para crecer empresarialmente. La empresa Bella esperanza no realiza un análisis
horizontal y vertical a sus estados financieros; porque no cuenta con especialistas
en temas financieros, esto limita tomar decisiones que hasta el momento no se
emplean. Se concluye que el análisis horizontal y vertical son cruciales para
supervisar y gestionar las operaciones de las empresas; ello se evidencia en la
toma de decisiones de las empresas peruanas que entran a competir en el
mercado; no obstante, la empresa en estudio no presenta ninguna de estas
características, la empresa carece de un crecimiento empresarial, debido a la
falta de análisis horizontal y vertical lo cual desfavorece a la toma de
decisiones. Palabras clave. Análisis horizontal, análisis vertical y
toma de decisiones.
Horizontal and vertical analysis has become an important tool to
determine the performance of the company and to make decisions for continuous
improvement. The objective of the research was: to determine and describe the
horizontal and vertical analysis of financial statements for decision making in
Peruvian companies in the service sector: the case of the transport company
Bella Esperanza E.I.R.L., Huánuco, 2023. In the methodology, the study used a
qualitative, descriptive and case study approach; the techniques of the
bibliographic review and the interview were applied. The results show that: The
vast majority of companies in Peru do not analyse their financial statements
even when they have professional support, which is why decision-making is null
or in some cases incorrect, which represents a limitation to business growth.
The company Bella Esperanza does not carry out a horizontal and vertical
analysis of its financial statements, because it does not have specialists in
financial matters, which limits decision making that has not been used up to
now. It is concluded that the horizontal and vertical analysis are crucial to
supervise and manage the operations of the companies; this is evident in the
decision making of the Peruvian companies that enter to compete in the market;
nevertheless, the company in study does not present any of these
characteristics, the company lacks a business growth, due to the lack of
horizontal and vertical analysis which is unfavourable to the decision making. Keywords.
Horizontal analysis, vertical analysis and decision making.
La empresa es una unidad económica
de producción, es decir produce tanto bienes como servicios para satisfacer las
necesidades de los consumidores, tal como menciona, Rojas
En ese sentido la empresa para
realizar la función de producción necesita la mano de obra o la intervención
del ser humano, al respecto Rojas
Del mismo modo existe la necesidad
de aclarar la denominación de empresa como organización, para lo cual Hernández
Por otra parte, Romero et al.,
Sobre el análisis horizontal y
vertical es una forma de evaluar los estados financieros para tomar decisiones,
así mismo lo sustenta Guerra
Del mismo modo el análisis
horizontal compara cuentas contables de los estados financieros entre periodos
anuales, semestrales, etc. y por ello también se denomina una análisis
dinámico, al respecto Guerra
Así mismo, el análisis vertical se
caracteriza por que permite analizar partidas contables de los estados
financieros de un periodo o de un periodo en curso sobre un monto total, tal
como Guerra
Por otro lado, realizar el análisis
horizontal y vertical a los estados financieros, tiene que ver con diagnosticar
cuentas contables para mejores decisiones empresariales, en esa línea Martinez
Por su parte la toma de decisiones,
se refiere a las decisiones que cada empresario debe tomar interponiendo
objetivos de crecimiento empresarial y mayor competitividad, al respecto López
Además, la toma de decisiones lleva
consigo ventajas, pero estas decisiones deben ser acertadas y a tiempo, en
razón a ello, Cámara
En el presente estudio se ha
considerado a la empresa de transportes
Bella Esperanza E.I.R.L, con RUC: 20573292970, cuya actividad económica
principal es el transporte urbano y suburbano de pasajeros por vía terrestre,
además pertenece al régimen Mype tributario. En cuanto al ingreso económico de
la empresa es por conceptos de derecho de concesión de ruta suburbano, es decir
mensualmente la empresa cobra el monto de 50 soles por cada vehículo y a la
fecha tiene inscrito 50 vehículos, otro ingreso económico es el derecho de 500
soles por concepto de ingreso e inscripción del vehículo por primera vez a la
empresa, cabe resaltar que este concepto de ingreso es eventualmente según los
cupos libres que haya disponible. Algo importante para resaltar es la
permanencia de la empresa en el mercado de servicios por más de 9 años, es
precisamente en ese detalle donde se identificó el problema del presente
estudio, es decir la empresa durante muchos años no refleja crecimiento
empresarial y tampoco mayor competitividad, esto se debe a la falta de análisis
horizontal y vertical a los estados financieros lo cual afecta directamente a
la nula toma de decisiones que se percibe hasta la actualidad, es decir a la
actualidad la empresa de transportes Bella Esperanza, no ha tomado decisiones
en base a cualquier análisis financiero, aun cuando la empresa si cuenta con
estados financieros lo cual está a cargo del contador público de la empresa,
algunos de los motivos por el cual no se ha efectuado algún análisis a los
estados financieros es la poca inversión que dispone el gerente-dueño de la
empresa, desconociendo la importancia y los beneficios que esta conlleva, por
el contrario la empresa durante muchos años ha enfrentado crisis económicas y a
la actualidad aun presenta desequilibrios empresariales en varios aspectos
relacionados principalmente a las partidas del estado de situación financiera y
el estado de resultados, de igual manera jamás se han tomado decisiones en base
al análisis horizontal y vertical a los estados financieros por el cual la
empresa durante muchos años no logra crecer empresarialmente, tampoco logra
mayor competitividad.
Por el planteamiento dado anteriormente, se procedió a formular el siguiente enunciado: ¿Cómo el análisis horizontal y vertical a los estados financieros incide en la toma de decisiones en las empresas del Perú, sector servicios: caso empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023?. A fin de realizar esta investigación se presentó las siguientes justificaciones: teórica: porque en muchas empresas del Perú, existe una necesidad de aplicar razonablemente y de forma comprensible, el concepto de análisis horizontal y vertical, es así que la presente investigación permitió complementar el vacío de desconocimiento en el universo de empresas y sobre todo en la de estudio, en cuanto al análisis de los estados financieros por medio de un análisis horizontal y vertical en estas empresas de servicio de transporte. Práctica, porque una vez conocidos los resultados se procedió a comunicarlos al representante legal o quien haga sus veces en la empresa en estudio y a las demás empresas a través de artículos científicos para su aplicación y obtener una incidencia de carácter positiva en la generación de la información que conlleva a la contabilidad financiera y de gestión o también llamada contabilidad para la toma de decisiones; y metodológica porque esta investigación en que sus resultados se obtuvieron aplicando una metodología del proceso de investigación, la cual se inicia con la identificación de la problemática explicada anteriormente, se plantee objetivos y se aplicaron las técnicas y procedimientos para obtener dichos resultados, teniendo en cuanta el ámbito geográfico tanto nacional como regional.
Como es sabido, las investigaciones deben generar oportunidades de estudios posteriores o de mayor alcance, por ello los resultados fueron considerados como antecedentes para que futuros investigadores, especialmente en la comunidad universitaria, opten por tomar los datos encontrados en la presente de investigación.
A fin de dar respuesta al problema enunciado se planteó el objetivo general: determinar y describir el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones en las empresas del Perú, sector servicios: caso empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023, y para el cumplimiento de dicho objetivo, se propusieron los siguientes objetivos específicos: 1. Describir el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones de las empresas del sector servicios del Perú, 2. Determinar el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones en la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023, 3. Realizar un análisis comparativo entre el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones de las empresas del sector servicios del Perú y de la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023 y 4. Realizar el análisis el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones en la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023.
Materiales y métodos: Nivel, tipo y diseño de investigación
Hernández et al.
Variables. Definición y operacionalización
|
VARIABLE |
DEFINICIÓN
OPERATIVA |
DIMENSIONES |
INDICADORES / ÍTEMS |
ESCALA DE MEDICIÓN |
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Variable
Independiente Análisis
horizontal y vertical a los estados financieros |
El análisis horizontal es una técnica de análisis
financiero que consiste en comparar estados financieros de periodos sucesivos
para determinar las variaciones de los componentes patrimoniales a lo largo
del tiempo. Su finalidad es cuantificar las variaciones experimentadas por
cada elemento patrimonial entre los periodos comparados. El análisis vertical
es un método utilizado para conocer la contribución proporcional de cada elemento
al total en un determinado ejercicio. En cambio, el análisis horizontal
consiste en comparar dos años consecutivos para ver los cambios en la
importancia relativa de cada elemento dentro del total general |
Estado
de resultados |
¿Qué cambios en la venta de sus servicios evidenció
respecto a los últimos años? ¿Qué cambios en la utilidad bruta evidenció respecto a los
últimos años? ¿Qué cambios en los gastos administrativos evidenció
respecto a los últimos años? ¿Qué cambios en los gastos de venta evidenció respecto a
los últimos años? ¿Qué cambios en el activo corriente evidenció respecto a
los últimos años? ¿Qué cambios en el efectivo equivalente de efectivo
evidenció respecto a los últimos años? ¿Qué cambios en el activo no corriente evidenció respecto a
los últimos años? ¿Qué cambios en el pasivo corriente evidenció respecto a
los últimos años? ¿Qué cambios en el pasivo no corriente evidenció respecto a
los últimos años? ¿Qué cambios en el patrimonio evidenció respecto a los
últimos años? ¿Qué cambios en el capital evidenció respecto a los últimos
años? |
·
Opinión |
|
Estado
de situación financiera |
||||
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Variable dependiente Toma de decisiones |
Según Van y Wachowicz |
Decisiones de inversión |
¿Cómo planifica la distribución de su inversión? ¿Cómo destina el financiamiento para la inversión? ¿Cómo establece plazos para recuperar su inversión? ¿Cómo emplea responsabilidad para recuperar la inversión? ¿Cómo analiza su endeudamiento financiero? ¿De qué manera evalúa su situación económica antes de
solicitar préstamos financieros? ¿De qué manera analiza la tasa de interés antes aceptar
prestamos financieros? ¿De qué manera administra la operatividad de sus activos? ¿Cómo realiza el control de ingresos? ¿Cómo realiza el control de gastos? |
·
Opinión |
|
Decisiones
de financiamiento |
||||
|
Decisiones
de administración de bienes |
Respecto a las técnicas e instrumentos de
recolección de información, toda
investigación requiere el empleo de alguna técnica para la recolección de
información, previa validación del origen de esta. Debe ser sumamente confiable
y de calidad a fin de establecer los resultados (Fernández et al., 2014). Por
ello la investigación presente aplicó como técnica la revisión bibliográfica observada de diversos
autores que realizaron investigaciones similares a las variables de estudio.
Así mismo se aplicó una entrevista al titular gerente mediante preguntas abiertas
que facilitó la obtención de los resultados y la descripción del
análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de
decisiones en la empresa de estudio.
Método de análisis de datos Para la obtención de los datos necesarios acerca del objetivo específico N° 1: Describir el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones de las empresas del sector servicios del Perú, se aplicó la revisión de información proporcionada por los antecedentes incluidos en el presente estudio. Para la obtención de los datos necesarios acerca del objetivo específico N° 2: Determinar el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones en la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023, se aplicó la entrevista sobre el análisis horizontal y vertical a los estados financieros y la toma de decisiones de la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L. Para la obtención de los datos necesarios acerca del objetivo específico N° 3: Realizar un análisis comparativo entre el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones de las empresas del sector servicios del Perú y de la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023, se analizaron los objetivos específicos 1 y 2 y se realizó una comparación obteniendo una conclusión. En cuanto a los aspectos éticos, se tuvieron en cuenta los siguientes: Principios éticos aplicado en (ULADECH, 2023), las cuales se detallan a continuación: a. Respeto y protección de los derechos de los intervinientes: su dignidad, privacidad y diversidad cultural, b. Cuidado del medio ambiente: respetando el entorno, protección de especies y preservación de la biodiversidad y naturaleza, c. Libre participación por propia voluntad: estar informado de los propósitos y finalidades de la investigación en la que participan de tal manera que se exprese de forma inequívoca su voluntad libre y especifica, d. Beneficencia, no maleficencia: durante la investigación y con los hallazgos encontrados asegurando el bienestar de los participantes a través de la aplicación de los preceptos de no causar daño, reducir efectos adversos posibles y maximizar los beneficios, e. Integridad y honestidad: que permita la objetividad imparcialidad y transparencia en la difusión responsable de la investigación, f. Justicia: a través de un juicio razonable y ponderable que permita la toma de precauciones y limite los sesgos, así también, el trato equitativo con todos los participantes.
RESULTADOS
Respecto al objetivo específico N° 01
Describir el
análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de
decisiones de las empresas del sector servicios del Perú.
Cuadro 1. Análisis horizontal y
vertical para las empresas del Perú
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Autores |
Resultados |
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Leon |
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Flores y
Quispe |
En el análisis vertical los gastos
de venta, gastos administrativos y utilidad neta dentro del contexto
organizacional de Cauchos y Plásticos del Perú S.A. en el periodo comprendido
entre los años 2019 y 2021, evidenciaron una disminución leve. Así mismo se
evidenció que hubo un aumento a los gastos operacionales. También, los gastos
de venta exhibieron un patrón negativo. En 2019, el beneficio neto tubo una
disminución; no obstante, los trabajadores de dicha empresa fueron pagados
puntualmente. |
|
Siancas |
En los tres últimos años, el coste
de las ventas ha representado sistemáticamente una media del 67% de las
ventas totales. El efectivo equivalente de la empresa se mantiene en los
bancos. Los gastos de ventas presentan una proporción media mucho más
elevada, del 20%, en comparación con los gastos administrativos, que sólo
representan una media del 9%. La cuenta de efectivo tuvo una tasa de
crecimiento alta de 2017 a 2018, seguida de un nuevo aumento del 2018 a 2019.
Estos incrementos pueden atribuirse al crecimiento de los créditos por
cobrar. En cuanto a sus productos, hubo un descenso leve seguido de un
aumento del de 2018 a 2019. Esta fluctuación puede atribuirse a la
adquisición de un crédito en 2018, que permitió la compra de más mercancía.
Por el contrario, los materiales auxiliares tuvieron una trayectoria
descendente constante de 2017 a 2019, con una pérdida media. Del mismo modo,
la categoría de envases y embalajes también experimentó una tendencia a la
baja, alcanzando un descenso del 100% en 2019. El número de locales con
garantías tuvo un aumento significativo de 2017 a 2018. En 2019, se produjo
una reducción de las ventas, atribuida en su mayor parte al cierre de varios
establecimientos comerciales. Los valores de las propiedades, maquinaria y equipo
han mostrado un patrón consistente, mostrando una tendencia marginal al alza
con un crecimiento anual promedio para el periodo de 2017 a 2019. Las cuentas
comerciales por pagar para el período de 2017 a 2018 tuvieron un crecimiento
significativo. |
|
Espinoza |
El activo corriente presentó un
crecimiento parcial, mientras que el activo no corriente representa el
87,89%, del total del activo. En consecuencia, la mayor parte del porcentaje
se atribuye al activo no corriente, debido principalmente a la inclusión de
propiedades, planta y equipo, que constituyen el casi la totalidad del
activo. Las ventas de sus servicios evidenciaron un crecimiento leve con
respecto al anterior año, la utilidad bruta obtenida de la empresa evidenció
crecimiento leve. Además, la empresa cuenta con un control de ingresos y
gastos adecuados. Los gastos administrativos, operacionales y de venta se
mantuvieron sin ningún cambio significante. En cuanto al patrimonio de la
empresa se evidenció nuevos insumos comprados para el uso profesional; por lo
que se notó un crecimiento en el capital de trabajo. |
|
Caicedo et
al. |
La rentabilidad alcanzada en 2021
fue del 2,8%, mientras que en 2020 fue del 6,6%. Esto indica una disminución
significativa de la rentabilidad de los activos. Además, los fondos de la
empresa han experimentado un descenso significativo debido a la disminución.
El Banco de la Microempresa S.A. alcanzó una variación mínima del volumen de
negocio de los ingresos procedentes de su cartera de préstamos del 40% a
finales de 2021, frente al 35% a finales de 2020. Así mismo, se evidencia de
acuerdo a los obtenidos, la empresa cuenta con planificación de su inversión
a base de profesionales, la cual este profesional otorga plazos, análisis de
endeudamiento y responsabilidad de recuperación de inversión. Además, se
evidencia que la empresa con el profesional a cargo presente problemas en la
evaluación correcta de la situación económica, endeudamiento, control de
existencias y administración de la operatividad de los activos. |
|
Tapullima |
La empresa no planifica
correctamente la distribución de la inversión, en ello no se establece
correctamente los plazos de recuperación y el correcto uso de la inversión.
La tasa de interés realizado por la empresa se basa en lo visto
superficialmente, mas no realiza un estudio profundo de beneficio. Además, la
empresa no cuenta con un profesional que apoye al análisis financiero,
evaluación de la situación económica. En cuanto los análisis dentro de la
empresa presentan deficiencias, porque las personas no cuentan con
conocimiento profesional para ello; además él se evidenció la compra
innecesaria de activos. |
|
Villavicencio
|
Las empresas en Tingo María
afirmaron que el proceso de establecimiento de metas financieras es
practicado de forma consistente y común. En ello se evidenció que las
empresas declararon tener un presupuesto para sus operaciones; es decir
tienen asignado dinero para los gastos operacionales, ventas y
administrativos. También, las empresas distribuyen de forma correcta el
financiamiento obtenido; no obstante, se evidencia que una mayoría no
establece plazos de recuperación y no existe una planificación de riesgo. |
|
Velasquez |
Las empresas trabajan todo el
tiempo con las instituciones financieras para la obtención de préstamos. La
evaluación de los riesgos no es evaluada correctamente por las empresas, el
destino de la inversión no es distribuida de forma correcta, los plazos de
recuperación de la inversión fueron de manera progresiva mas no se
planificaron tiempos específicos. Además, las empresas no cuentan con
profesionales para el adecuado análisis financiero; ello se videncia en los
cambios del activo no corriente que no existe una cifra exacta durante cada
año de evaluación realizada por los propios dueños. |
|
Vega |
La mayoría de los encuestados da
prioridad a la revisión de la liquidez de las acciones de su empresa como
primer paso a la hora de examinar el grado de liquidez de su empresa, antes
de asumir cualquier compromiso de inversión. Este método permite a las empresas
determinar rápidamente la accesibilidad del efectivo necesario para ejecutar
la inversión prevista. La mayoría de los participantes indican que incluyen
las existencias y/o inventarios en sus evaluaciones de liquidez. Este método
les permite evaluar el nivel de liquidez y emitir juicios bien fundados sobre
la distribución de estos recursos entre otros sectores. La mayoría de los
participantes expresan que su contable desempeña un papel crucial a la hora
de orientarles sobre el uso del coeficiente de la prueba ácida para la toma
de decisiones de inversión dentro de su empresa. Siguiendo este consejo,
pueden reducir el riesgo y aumentar los posibles beneficios ligados a sus
opciones de inversión, mejorando así su competitividad en el mercado. La mayoría
de los participantes afirman que evalúan la suficiencia del capital
circulante antes de realizar inversiones. Esta evaluación de la cantidad más
ventajosa de capital circulante les sirve de estímulo para adoptar
estrategias de inversión más seguras, aumentando así la probabilidad de
obtener beneficios. |
|
Ayala |
La mayoría de las pequeñas empresas
de ferretería incluidas carecen de un sistema de información contable y
demuestran un cumplimiento inadecuado de sus requisitos fiscales. En
consecuencia, estas empresas necesitan orientación financiera, lo que les
impide acceder a la información empresarial actual necesaria para una toma de
decisiones eficaz por parte de la dirección. |
|
Herrera
|
La mayoría de los encuestados
(66,67%) considera que la información financiera facilitada por la oficina de
contabilidad es exacta. La mayoría de los encuestados, es decir, el 66,67%,
afirma que la ejecución del presupuesto se ajusta sistemáticamente a los
criterios legales. Según los resultados del estudio, la mayoría de los
encuestados, el 66,67%, afirma que la información contable facilitada es
siempre honesta. Una proporción significativa de los encuestados, el 40%,
opina que la dirección solicita sistemáticamente datos financieros a la
oficina de contabilidad con el fin de fundamentar los procesos de toma de
decisiones. |
|
Muñoz
|
La mitad de los participantes se
mostraron de acuerdo con la afirmación de que la empresa dispone de activos
fijos avanzados, lo que a su vez facilita la prestación eficaz de servicios
de construcción civil. Un 44,44% de los participantes en la encuesta afirmaron
que la organización disponía de un documento preparado relativo a la
formación del personal. Según los resultados de la investigación, una mayoría
significativa (83,33%) de los encuestados de la muestra se mostró de acuerdo
con la idea de que las normas de la empresa facilitan la alineación de la
conducta de los miembros de la organización hacia un horizonte y un objetivo
comunes. La mayoría de los encuestados, a saber, el 66,67%, afirmó que la
organización utiliza procedimientos de selección y evaluación del personal. |
Nota. Datos tomados de
los antecedentes
Respecto al objetivo específico N° 02
Determinar el
análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de
decisiones en la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023.
Cuadro 2. Análisis horizontal y vertical para la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L.
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N° |
Preguntas |
Respuestas |
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1 |
¿Qué cambios en la venta de sus
servicios evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años no hay cambios significativos en la venta de servicios, porque,
la empresa desde su inicio de actividades en el año 2014 mantiene una
constante en su forma de generar ingresos, es decir la empresa durante años
percibe ingresos por derecho de concesión de ruta, por el monto de 50 soles que
se cobra a cada vehículo inscrito en la empresa, además la empresa puede
contar máximo con 50 vehículos, es por ello que la venta de sus servicios se
ven limitados. |
|
2 |
¿Qué cambios en la utilidad bruta
evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años no hubo cambios significativos en la utilidad bruta por lo mismo
que la empresa tiene una forma particular de generar ingresos, lo cual se
basa en cobrar 50 soles a cada vehículo inscrito de forma mensual, con un
límite máximo de 50 vehículos, hay pequeñas variaciones en los meses que
ingresan vehículos por primera vez a la empresa por lo cual se percibe un
monto de 600 soles como derecho de inscripción, pero esto es ocasionalmente. |
|
3 |
¿Qué cambios en los gastos
administrativos evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años no hay variaciones significativas en los gastos administrativos
ya que los únicos gastos administrativos que se registran en su estado de
resultados son por los honorarios del contador, en algunas ocasiones hay
variaciones cuando el mismo dueño se asigna un sueldo por el cargo de gerente
general que asume. |
|
4 |
¿Qué cambios en los gastos de venta
evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años los gastos de venta no evidencian cambios ya que la empresa por
su forma particular de generar ingresos solo cuenta con un llamador, el cual
se encarga de ordenar los vehículos y embarcar a los pasajeros, por lo cual
percibe un sueldo básico. |
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5 |
¿Qué cambios en el activo corriente
evidenció respecto a los últimos años? |
En los últimos
años la empresa en cuanto a los activos corrientes no hubo cambios, ya que la
empresa durante años solo maneja máximo 200 soles para caja chica, no dispone
de cuentas corrientes, además no cuenta con mercadería ya que es una empresa
de servicios. Por lo demás no hay mayores movimientos en la cuenta corriente. |
|
6 |
¿Qué cambios en el efectivo
equivalente de efectivo evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años el efectivo equivalente de efectivo no evidenció grandes cambios
ya que la empresa no varía significativamente en su forma de generar
ingresos, por ejemplo, su ingreso bruto mensual no asciende a S/. 2,500.00. y
la forma de generar ingresos es por la misma naturaleza de la empresa. |
|
7 |
¿Qué cambios en el activo no
corriente evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años el activo no corriente se mantiene sin cambios significativos,
esto porque la naturaleza de la empresa no requiere de muchos activos, tan
solo, se cuenta con una oficina en casa propia, computadora, escritorio,
etc., y esto se ha mantenido durante varios años hasta la actualidad. |
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8 |
¿Qué cambios en el pasivo corriente
evidenció respecto a los últimos años? |
La
empresa no evidenció ningún cambio en el pasivo corriente; es decir las
obligaciones de pago solo se dirige a al contador y al llamador que están
desde los inicios de la empresa y no hubo cambios significativos en el monto
de pago, además los gastos (pasajes, comida) por renovar la concesión de ruta
se realiza cada tres años y han permanecido igual desde los inicios de la
empresa. |
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9 |
¿Qué cambios en el pasivo no
corriente evidenció respecto a los últimos años? |
La
empresa no evidenció ningún cambio en el pasivo no corriente; es decir la
empresa durante muchos años ha manejado un solo préstamo a largo plazo de un
monto que no asciende a S/. 15,000.00, lo cual representa el único pasivo no
corriente que la empresa registra en su estado de situación financiera. |
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10 |
¿Qué cambios en el patrimonio
evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años el patrimonio de la empresa no ha tenido cambios significativos,
ya que la empresa cuenta con poco patrimonio por la naturaleza de la empresa,
además por ser una empresa independiente de responsabilidad limitada no
cuenta con socios y el titular gerente no capitaliza sus ganancias, por otra
parte, se sigue contando con los mismos activos corrientes y no corriente, es
por ello que su patrimonio se mantiene casi igual desde sus inicios. |
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11 |
¿Qué cambios en el capital
evidenció respecto a los últimos años? |
En los
últimos años el capital de la empresa no tuvo cambios significativos ya que
el titular gerente de la empresa no capitaliza sus ganancias, además no
cuenta con socios al ser una empresa independiente de responsabilidad
limitada, además sus ingresos son casi estáticos, lo cual no permite aumentar
el capital de la empresa. |
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¿Cómo planifica la distribución de su inversión? |
La empresa no planifica la distribución de
su inversión, porque no cuenta con profesionales calificados para la gestión
administrativa, es decir los temas administrativos y toma de decisiones en
este caso la planificación de la inversión está a cargo del titular gerente,
quien no tiene estudios superiores y maneja su empresa de forma empírica. Por
último, no se analiza los estados financieros. |
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13 |
¿Cómo destina el financiamiento para la inversión? |
El financiamiento externo de instituciones
financieras no se destinó el 100% a fines empresariales, es más la gran parte
del financiamiento fue direccionado a la construcción de inmueble del titular
gerente, esta decisión fue porque la empresa no tiene la forma de crecer
empresarialmente, ya que tiene un tope para inscribir vehículos y si quisiera
gestionar otra concesión de ruta, en la actualidad la municipalidad de
Huánuco ya no otorga permisos para nuevas concesiones de rutas. Sin embargo,
esto no es bueno ni malo, ya que la empresa por su naturaleza no requiere de
mucha inversión. Por último, no se analiza los estados financieros. |
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14 |
¿Cómo establece plazos para recuperar su inversión? |
La empresa no establece plazos para
recuperar su inversión, porque no cuenta con profesionales calificados para
la gestión administrativa, es decir los temas administrativos y toma de
decisiones en este caso los plazos para recuperar la inversión está a cargo
del titular gerente, quien no tiene estudios superiores y maneja su empresa
de forma empírica. Por último, no se analiza los estados financieros. |
|
15 |
¿Cómo emplea responsabilidad para recuperar la inversión? |
La empresa si cuenta con una responsabilidad
para recuperar la inversión, pese a no contar un profesional a cargo, esto se
debe a que el dueño de la empresa no pierde el interés en la recuperación de
su inversión y efectúa los cobros oportunamente, ya que es parte de la
existencia de la empresa y a la misma vez recupera la inversión, aunque de
forma desordena y sin control. Por último, no se analiza los estados
financieros. |
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16 |
¿Cómo analiza su endeudamiento financiero? |
La empresa no analiza el endeudamiento
financiero de forma técnica, es decir con apoyo profesional, sin embargo, el
dueño de la empresa lo realiza de forma empírica, ya que a la actualidad solo
maneja un préstamo financiero y cuida su historial crediticio, pagando
puntualmente. Por último, no se analiza los estados financieros. |
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17 |
¿De qué manera evalúa su situación económica antes de solicitar
préstamos financieros? |
No se evalúa la situación económica de la
empresa antes de solicitar préstamos financieros, es decir la empresa esta
inmerso a asumir riesgos financieros, ya que los préstamos financieros
generalmente se obtienen cuando existe necesidad personal. Por último, no se
analiza los estados financieros. |
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18 |
¿De qué manera analiza la tasa de interés antes aceptar prestamos
financieros? |
La tasa de interés no se analiza antes de
obtener préstamos financieros, es decir el dueño de la empresa solo fija en
el monto de pago y los plazos, esto porque el manejo y toma de decisiones se
manejan de forma empírica sin apoyo profesional. Por último, no se analiza
los estados financieros. |
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19 |
¿De qué manera administra la operatividad de sus activos? |
No se administra la operatividad de los
activos ya que la empresa carece de apoyo profesional en las funciones de
administración empresarial, además los activos no están directamente
relacionados con la generación de ingresos, es decir su uso es poco
frecuente, sin embargo, el dueño debería tomar decisiones en base a un
análisis financiero, ya que los activos se van depreciando. Por último, no se
analiza los estados financieros. |
|
20 |
¿Cómo realiza el control de ingresos? |
El dueño de la empresa lleva el control de
sus ingresos de forma empírica, es decir en un cuaderno simple anota los
cobros que realiza a cada vehículo mensualmente, pero anualmente no lo
realiza, esto quiere decir que no se toma decisiones para realizar un control
adecuado con apoyo profesional. Por último, no se analiza los estados
financieros. |
|
21 |
¿Cómo realiza el control de gastos? |
El dueño de la empresa lleva el control de
sus gastos de forma empírica, sin apoyo profesional, además los gastos de la
empresa son pocos o casi nula, ya que solo se incurre en gastos cada cierto
tiempo, cuando se realiza reuniones o cuando se renueva la concesión de ruta.
Por último, no se analiza los estados financieros. |
Nota. Datos recolectados
de la entrevista
Respecto al objetivo específico N° 03
Realizar un
análisis comparativo entre el análisis horizontal y vertical a los estados
financieros para la toma de decisiones de las empresas del sector servicios del
Perú y de la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023.
Cuadro 3. Cuadros comparativos de
la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L y las empresas del Perú.
|
Empresa de transportes Bella
Esperanza E.I.R.L |
Empresas del sector servicios
del Perú |
Comparación |
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Leon |
La empresa de transportes Bella Esperanza
E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos años no tuvo cambios significativos en
la venta de servicios, porque, la empresa desde su inicio de actividades en
el año 2014 mantiene una constante en su forma de generar ingresos, mientras
que, otras empresas del Perú si tuvieron cambios negativos y positivos en sus
ventas. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las
empresas del Perú. |
|
|
En los últimos años no hubo cambios
significativos en la utilidad bruta por lo mismo que la empresa tiene una
forma particular de generar ingresos, lo cual se basa en cobrar 50 soles a
cada vehículo inscrito de forma mensual, con un límite máximo de 50 vehículos,
hay pequeñas variaciones en los meses que ingresan vehículos por primera vez
a la empresa por lo cual se percibe un monto de 600 soles como derecho de
inscripción, pero esto es ocasionalmente. |
Leon |
La empresa de transportes Bella Esperanza
E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos años no tuvo cambios significativos en
la utilidad bruta por lo mismo que la empresa tiene una forma particular de
generar ingresos, lo cual se basa en cobrar 50 soles a cada vehículo inscrito
de forma mensual, mientras que otras empresas si tuvieron cambios inesperados
en la utilidad percibida, es decir hubo disminución de utilidad bruta. Por lo
tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
En los últimos años no hay variaciones
significativas en los gastos administrativos ya que los únicos gastos
administrativos que se registran en su estado de resultados son por los
honorarios del contador, en algunas ocasiones hay variaciones cuando el mismo
dueño se asigna un sueldo por el cargo de gerente general que asume. |
Flores y Quispe |
La empresa de transportes Bella Esperanza
E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos años no tuvo variaciones significativas
en los gastos administrativos ya que los únicos gastos administrativos que se
registran en su estado de resultados son por los honorarios del contador, y
otros gastos mínimos y ocasionales. Mientras que la empresa del Perú,
plásticos S.A. mostró una disminución leve en sus gastos administrativos. Por
lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
En los
últimos años los gastos de venta no evidencian cambios ya que la empresa por
su forma particular de generar ingresos solo cuenta con un llamador, el cual
se encarga de ordenar los vehículos y embarcar a los pasajeros, por lo cual
percibe un sueldo básico. |
Leon |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos
años los gastos de venta no evidencian cambios ya que la empresa por su forma
particular de generar ingresos solo cuenta con un llamador. Mientras que las
empresas del Perú tuvieron un aumento en los gastos de ventas por lo mismo
que sus ventas aumentaron. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la
empresa de estudio y las empresas del Perú.
|
|
En los
últimos años la empresa en cuanto a los activos corrientes no hubo cambios,
ya que la empresa durante años solo maneja máximo 200 soles para caja chica,
las cuentas por cobrar se mantienen casi estables, no dispone de cuentas
corrientes, además no cuenta con mercadería ya que es una empresa de
servicios. Por lo demás no hay mayores movimientos en la cuenta corriente |
Leon |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos
años la empresa en cuanto a los activos corrientes no tuvo cambios, ya que la
empresa durante años solo maneja máximo 200 soles para caja chica, las
cuentas por cobrar se mantienen casi estables, no dispone de cuentas
corrientes, además no cuenta con mercadería ya que es una empresa de
servicios. Mientras que la empresa del Perú; Botica Virgen de Candelaria de
la ciudad de Puno, tuvo una disminución en las cuentas por cobrar del activo
corriente. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y
las empresas del Perú. |
|
En los
últimos años el efectivo equivalente de efectivo no evidenció grandes cambios
ya que la empresa no varía significativamente en su forma de generar
ingresos, por ejemplo, su ingreso bruto mensual no asciende a S/. 2,500.00. y
la forma de generar ingresos es por la misma naturaleza de la empresa. |
Según, Siancas |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos
años el efectivo equivalente de efectivo no evidenció grandes cambios ya que
la empresa no varía significativamente en su forma de generar ingresos, por
ejemplo, su ingreso bruto mensual no asciende a S/. 2,500.00. Mientras que la
empresa del Perú Corporation
Intherpharma S.A.C de Lima en su cuenta de efectivo equivalente de efectivo,
tuvo una tasa de crecimiento alta entre los años 2017 a 2019. Por lo
tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
En los
últimos años el activo no corriente se mantiene sin cambios significativos,
esto porque la naturaleza de la empresa no requiere de muchos activos, tan
solo, se cuenta con una oficina en casa propia, computadora, escritorio,
etc., y esto se ha mantenido durante varios años hasta la actualidad. |
Espinoza y Mercedes |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, En los últimos
años el activo no corriente se mantiene sin cambios significativos, esto
porque la naturaleza de la empresa (servicios) no requiere de muchos activos.
Mientras que la empresa del Perú, Agroindustrial Laredo S.A.A. de Trujillo, la mayor parte del
porcentaje se atribuye al activo no corriente, debido principalmente a la
inclusión de propiedades, planta y equipo, que constituyen casi la totalidad
del activo. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las
empresas del Perú. |
|
La
empresa no evidenció ningún cambio en el pasivo corriente; es decir las
obligaciones de pago solo se dirige a al contador y al llamador que están
desde los inicios de la empresa y no hubo cambios significativos en el monto
de pago, además los gastos (pasajes, comida) por renovar la concesión de ruta
se realiza cada tres años y han permanecido igual desde los inicios de la
empresa. |
Leon |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no evidenció
ningún cambio en el pasivo corriente; es decir las obligaciones de pago solo
se dirige a al contador y al llamador que están desde los inicios de la
empresa y no hubo cambios significativos en el monto de pago. Mientras que,
en la empresa del Perú, Botica Virgen de Candelaria de Puno, en el pasivo corriente se mantuvo
los pagos sin un cambio significativo. Por lo tanto, si hay
coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del Perú. |
|
La
empresa no evidenció ningún cambio en el pasivo no corriente; es decir la
empresa durante muchos años ha manejado un solo préstamo a largo plazo de un
monto que no asciende a S/. 15,000.00, lo cual representa el único pasivo no
corriente que la empresa registra en su estado de situación financiera. |
Leon |
La empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no
evidenció ningún cambio en el pasivo no corriente; es decir la empresa
durante muchos años ha manejado un solo préstamo a largo plazo de un monto
que no asciende a S/. 15,000.00. Mientras que las empresas del Perú de la
misma manera no registraron aumentos significativos en el pasivo no
corriente. Por lo tanto, si hay coincidencias entre la empresa de estudio y
las empresas del Perú. |
|
En los
últimos años el patrimonio de la empresa no ha tenido cambios significativos,
ya que la empresa cuenta con poco patrimonio por la naturaleza de la empresa,
además por ser una empresa independiente de responsabilidad limitada no
cuenta con socios y el titular gerente no capitaliza sus ganancias, por otra
parte, se sigue contando con los mismos activos corrientes y no corriente, es
por ello que su patrimonio se mantiene casi igual desde sus inicios. |
Espinoza y Mercedes |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, en los últimos
años el patrimonio no tuvo cambios significativos, ya que la empresa cuenta
con poco patrimonio por su naturaleza. Mientras que la empresa del Perú
Laredo de Trujillo, si tuvo un aumento en su patrimonio debido a la compra de
nuevos activos. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de
estudio y las empresas del Perú. |
|
En los
últimos años el capital de la empresa no tuvo cambios significativos ya que
el titular gerente de la empresa no capitaliza sus ganancias, además no
cuenta con socios al ser una empresa independiente de responsabilidad
limitada, además sus ingresos son casi estáticos, lo cual no permite aumentar
el capital de la empresa. |
Espinoza y Mercedes |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, En los últimos
años el capital de la empresa no tuvo cambios significativos ya que el
titular gerente de la empresa no capitaliza sus ganancias. Mientras que la
empresa del Perú Laredo de Trujillo si tuvo un aumento de capital por
capitalización de ganancias. Por lo tanto, no hay coincidencias entre la
empresa de estudio y las empresas del Perú. |
|
La
empresa no planifica la distribución de su inversión, porque no cuenta con
profesionales calificados para la gestión administrativa, es decir los temas
administrativos y toma de decisiones en este caso la planificación de la
inversión está a cargo del titular gerente, quien no tiene estudios
superiores y maneja su empresa de forma empírica. Por último, no se analiza
los estados financieros. |
Caicedo et
al. |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no planifica la
distribución de su inversión, porque no cuenta con apoyo profesional, es
decir la planificación de la inversión está a cargo del titular gerente,
quien no tiene estudios superiores y maneja su empresa de forma empírica.
Mientras que, la empresa del Perú Unión S.A., si planifica la distribución de
su inversión porque cuenta con apoyo de profesionales. Por lo tanto, no hay
coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del Perú. |
|
El
financiamiento externo de instituciones financieras no se destinó el 100% a
fines empresariales, es más la gran parte del financiamiento fue direccionado
a la construcción de inmueble del titular gerente, esta decisión fue porque
la empresa no tiene la forma de crecer empresarialmente, ya que tiene un tope
para inscribir vehículos y si quisiera gestionar otra concesión de ruta, en
la actualidad la municipalidad de Huánuco ya no otorga permisos para nuevas
concesiones de rutas. Sin embargo, esto no es bueno ni malo, ya que la
empresa por su naturaleza no requiere de mucha inversión. Por último, no se
analiza los estados financieros. |
Villavicencio
|
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no destino el
100% del financiamiento externo a fines empresariales, ya que por la
naturaleza (servicios) de la empresa no se requiere de inversión constante.
Mientras que la mayoría de las empresas del Perú si distribuyen de forma correcta el
financiamiento obtenido, además porque su naturaleza empresarial les permite.
Por lo tanto, no hay coincidencias entre la empresa de estudio y las
empresas del Perú. |
|
La
empresa no establece plazos para recuperar su inversión, porque no cuenta con
profesionales calificados para la gestión administrativa, es decir los temas
administrativos y toma de decisiones en este caso los plazos para recuperar
la inversión está a cargo del titular gerente, quien no tiene estudios
superiores y maneja su empresa de forma empírica. Por último, no se analiza
los estados financieros. |
Villavicencio
|
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no establece
plazos para recuperar su inversión, porque no cuenta con apoyo profesional es
por ello que las decisiones para establecer plazos de recuperación de
inversión son nulas. Mientras que las empresas del Perú de igual forma no
establecen plazos para recuperar su inversión pese a que la mayoría cuenta
con apoyo profesional. Por lo tanto, si hay coincidencias entre la empresa de
estudio y las empresas del Perú. |
|
La
empresa si cuenta con una responsabilidad para recuperar la inversión, pese a
no contar un profesional a cargo, esto se debe a que el dueño de la empresa
no pierde el interés en la recuperación de su inversión y efectúa los cobros
oportunamente, ya que es parte de la existencia de la empresa y a la misma
vez recupera la inversión, aunque de forma desordena y sin control. Por
último, no se analiza los estados financieros. |
Caicedo et
al. |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, si cuenta con
una responsabilidad para recuperar la inversión, pese a no contar un
profesional a cargo, esto se debe a que el dueño de la empresa no pierde el
interés en la recuperación de su inversión y efectúa los cobros
oportunamente. De igual forma la empresa del Perú Unión S.A., emplea responsabilidad para lograr
los plazos establecidos en recuperar la inversión. Esto se logra
conjuntamente con el apoyo profesional. Por lo tanto, si hay coincidencias
entre la empresa de estudio y las empresas del Perú. |
|
La
empresa no analiza el endeudamiento financiero de forma técnica, es decir con
apoyo profesional, sin embargo, el dueño de la empresa lo realiza de forma
empírica, ya que a la actualidad solo maneja un préstamo financiero y cuida
su historial crediticio, pagando puntualmente. Por último, no se analiza los
estados financieros. |
Caicedo et
al. |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, sí analiza el
endeudamiento financiero de forma empírica, ya que a la actualidad solo
maneja un préstamo financiero y cuida su historial crediticio. De la misma
manera la empresa del Perú Unión S.A., analiza el endeudamiento financiero, porque los
profesionales a cargo están pendientes de los beneficios empresariales. Por lo
tanto, si hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
No se
evalúa la situación económica de la empresa antes de solicitar préstamos
financieros, es decir la empresa está inmerso a asumir riesgos financieros,
ya que los préstamos financieros generalmente se obtienen cuando existe
necesidad personal. Por último, no se analiza los estados financieros. |
Velasquez |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no evalúa la
situación económica de la empresa antes de solicitar préstamos financieros,
es decir la empresa está inmerso a asumir riesgos financieros. Así mismo la
mayoría de las empresas del Perú no evalúan los riesgos financieros, esto
asume que no se evalúa la situación económica de la empresa antes obtener
préstamos financieros. Por lo tanto, si hay coincidencias entre la empresa de
estudio y las empresas del Perú. |
|
La tasa
de interés no se analiza antes de obtener préstamos financieros, es decir el
dueño de la empresa solo fija en el monto de pago y los plazos, esto porque
el manejo y toma de decisiones se manejan de forma empírica sin apoyo
profesional. Por último, no se analiza los estados financieros. |
Tapullima |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no analiza la
tasa de interés antes de obtener préstamos financieros, es decir el dueño de
la empresa solo se fija en el monto de pago y los plazos. Del mismo modo la
empresa del Perú Yoz Gas E.I.R.L., no evalúa la tasa de interés de los préstamos que adquiere. Por lo
tanto, si hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
No se
administra la operatividad de los activos ya que la empresa carece de apoyo
profesional en las funciones de administración empresarial, además los
activos no están directamente relacionados con la generación de ingresos, es
decir su uso es poco frecuente, sin embargo, el dueño debería tomar
decisiones en base a un análisis financiero, ya que los activos se van
depreciando. Por último, no se analiza los estados financieros. |
Vega |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no administra la
operatividad de sus activos porque no están directamente relacionados con la
generación de ingresos, es decir su uso es poco frecuente. Mientras que, las
empresas del Perú que se encuentran asociadas a los hoteles y restaurantes de
Huánuco, evalúan la operatividad de sus activos trimestralmente. Por lo
tanto, si hay coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del
Perú. |
|
El dueño
de la empresa lleva el control de sus ingresos de forma empírica, es decir en
un cuaderno simple anota los cobros que realiza a cada vehículo mensualmente,
pero anualmente no lo realiza, esto quiere decir que no se toma decisiones
para realizar un control adecuado con apoyo profesional. Por último, no se
analiza los estados financieros. |
Caicedo et
al. |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, en cuanto al
control de sus ingresos lo realiza de forma empírica, es decir lleva el
control en un cuaderno simple donde anota los cobros que realiza a cada
vehículo mensualmente. Mientras que la empresa del Perú Unión S.A. lleva un control
adecuado de sus ingresos porque cuenta con profesionales que están pendientes
de los beneficios de la empresa. Por lo tanto, si hay
coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del Perú. |
|
El dueño
de la empresa lleva el control de sus gastos de forma empírica, sin apoyo
profesional, además los gastos de la empresa son pocos o casi nula, ya que
solo se incurre en gastos cada cierto tiempo, cuando se realiza reuniones o
cuando se renueva la concesión de ruta. Por último, no se analiza los estados
financieros. |
Caicedo et al. |
La
empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, lleva el control
de sus gastos de forma empírica, sin apoyo profesional, además los gastos de
la empresa son pocos o casi nula, ya que solo se incurre en gastos cada
cierto tiempo. Mientras que la empresa del Perú Unión S.A. lleva un control
adecuado de sus gastos porque cuenta con profesionales que están pendientes
de los beneficios de la empresa. Por lo tanto, si hay
coincidencias entre la empresa de estudio y las empresas del Perú. |
Nota. Elaboración propia.
Respecto al
objetivo específico N° 04
Realizar el análisis el análisis horizontal y vertical a los estados financieros para la toma de decisiones en la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L, Huánuco, 2023.
Cuadro 4. Análisis horizontal y vertical del
estado de situación financiera para la toma de decisiones en la empresa de
transportes Bella Esperanza E.I.R.L.
Nota. Elaboración
propia
Interpretación al análisis:
En el activo corriente, el efectivo
equivalente de efectivo representó el 100% del total de activos, además se
evidenció que hubo un aumento de S/. 1, 488.00 al año 2022, es decir aumentó en
17% a diferencia del año 2021. En el pasivo corriente el pago de tributos y
aportaciones representó el 1% del total de pasivo y patrimonio, además reflejó
que hubo un aumento de S/. 8.00 al año 2022, es decir aumentó en 9% a
diferencia del año 2021. En el patrimonio reflejó que no hubo aumento ni
disminución en el capital entre el año 2021 al 2022, en las reservas se
evidenció que hubo una apertura de S/. 823.00 al año 2022, es decir hubo un
aumento del 100%, en los resultados acumulados hubo un aumento S/. 345.00 al
año 2022, es decir aumentó en 5% a diferencia del año 2021, en la utilidad del
ejercicio hubo un aumento S/. 312.00 al año 2022, es decir aumentó en 14% a
diferencia del año 2021.
Cuadro 5. Análisis horizontal y vertical del
estado de resultados para la toma de decisiones en la empresa de transportes
Bella Esperanza E.I.R.L.
Nota. Elaboración propia
Interpretación al análisis:
El costo de ventas en el año 2022 representó -77% del total de ventas netas por servicio, además reflejó que hubo un aumento de S/. 5,515.00, es decir hubo un aumento del 100% a diferencia el año 2022. El resultado bruto de utilidad en el año 2021 representó el 100%, sin embargo, el año 2022 representó el 23%, esto debido a que se reflejó un alto costo de venta, así mismo hubo una disminución de S/. 1,875.00 en este rubro al año 2022, es decir disminuyó en -64% a diferencia del año 2021. El gasto de venta en el año 2021 representó el 36% del total de ventas netas y los gastos administrativos representó el 36%, sin embargo, en el año 2022 no realizo ningún tipo de gasto.
DISCUSIÓN
El análisis horizontal compara los
datos financieros a lo largo del tiempo para identificar las tendencias y los
cambios. El análisis vertical compara cada componente de los estados
financieros con un total específico, generalmente los ingresos totales. Este
análisis proporciona una visión detallada de la estructura de costos y la
eficiencia operativa. Así mismo Martínez
Todos estos resultados evidencian que el análisis horizontal y vertical son indispensables para realizar un control de lo que sucede en la empresa. Además, se evidencia que existe problemas de análisis ya que existe disminuciones en los gastos de venta, utilidades, patrimonios, activos, efectivo equivalente, gastos administrativos y gastos operacionales. No obstante, este análisis también ha beneficiado a las empresas que, si aplicaron correctamente el análisis, logrando un crecimiento leve en sus empresas.
Respecto
al objetivo específico N° 02
En cuanto al análisis horizontal y
vertical, la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco desde el
inicio de sus actividades en el año 2014, en los últimos años no tuvo cambios
significativos en la venta de servicios, no tuvo cambios significativos en la
utilidad bruta por lo mismo que la empresa tiene una forma particular de
generar ingresos, lo cual se basa en cobrar 50 soles a cada vehículo inscrito
de forma mensual, no tuvo variaciones significativas en los gastos
administrativos ya que los únicos gastos administrativos que se registran en su
estado de resultados son por los honorarios del contador, y otros gastos
mínimos, los gastos de venta no evidencian cambios ya que la empresa por su
forma particular de generar ingresos solo cuenta con un llamador, los activos
corrientes no tuvo cambios, ya que la empresa durante años solo maneja máximo
200 soles para caja chica, las cuentas por cobrar se mantienen casi estables,
no dispone de cuentas corrientes, etc., el efectivo equivalente de efectivo no
evidenció grandes cambios ya que la empresa no varía significativamente en su
forma de generar ingresos, el activo no corriente se mantiene sin cambios
significativos, esto porque la naturaleza de la empresa (servicios) no requiere
de muchos activos, no evidenció ningún cambio en el pasivo corriente; es decir
las obligaciones de pago solo se dirige a al contador y al llamador que están
desde los inicios de la empresa, no evidenció ningún cambio en el pasivo no
corriente; es decir la empresa durante muchos años ha manejado un solo préstamo
a largo plazo de un monto que no asciende a S/. 15,000.00, el patrimonio no
tuvo cambios significativos, ya que la empresa cuenta con poco patrimonio por
su naturaleza, el capital de la empresa no tuvo cambios significativos ya que
el titular gerente de la empresa no capitaliza sus ganancias. Al respecto
Martínez
En cuanto a la toma de decisiones,
la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de Huánuco, no planifica la
distribución de su inversión, porque no cuenta con apoyo profesional, es decir
la planificación de la inversión está a cargo del titular gerente, quien no
tiene estudios superiores y maneja su empresa de forma empírica, no destino el
100% del financiamiento externo a fines empresariales, ya que por la naturaleza
(servicios) de la empresa no se requiere de inversión constante, no establece
plazos para recuperar su inversión, porque no cuenta con apoyo profesional es
por ello que las decisiones para establecer plazos de recuperación de inversión
son nulas, si cuenta con una responsabilidad para recuperar la inversión porque
el dueño de la empresa no pierde el interés en la recuperación de su inversión
y efectúa los cobros oportunamente, sí analiza el endeudamiento financiero de
forma empírica, ya que a la actualidad solo maneja un préstamo financiero y
cuida su historial crediticio, no evalúa la situación económica de la empresa
antes de solicitar préstamos financieros, es decir la empresa está inmerso a
asumir riesgos financieros, no analiza la tasa de interés antes de obtener
préstamos financieros, es decir el dueño de la empresa solo se fija en el monto
de pago y los plazos, no administra la operatividad de sus activos porque no
están directamente relacionados con la generación de ingresos, es decir su uso
es poco frecuente, en cuanto al control de sus ingresos y gastos lo realiza de
forma empírica, para el control de sus ingresos lleva el control en un cuaderno
simple donde anota los cobros que realiza a cada vehículo mensualmente y para
el control de sus gastos de la misma manera porque los gastos son pocos o casi
nula, es decir se incurre en gastos cada cierto tiempo. Al respecto Stephen y
Coulter
Se evidencia que la empresa de transportes Bella Esperanza E.I.R.L., de la ciudad de Huánuco no realiza un análisis horizontal y vertical a sus estados financieros; ya que la empresa no cuenta con apoyo profesional especialistas en temas financieros. Además, se evidencia que la empresa no tiene un crecimiento empresarial y ningún interés competitivo dentro del mercado de transporte. Todo ello se ve reflejado en la toma de decisiones que generalmente son incorrectas, evidenciándose en ello los préstamos a nombre de la empresa pero que son direccionados a fines personales, lo cual no tiene ninguna relación con el crecimiento empresarial.
Respecto al objetivo específico N° 03
La empresa de transporte Bella
Esperanza E.I.R.L., Huánuco carece de análisis tanto horizontal como vertical a
sus estados financieros debido a la ausencia de trabajadores calificados para
esta labor. Además, se aprecia que la empresa carece de expansión en su
operación y no muestra inclinación competitiva hacia el sector transporte.
Sobre la toma de decisiones generalmente son incorrectas, evidenciándose en
ello los préstamos a nombre de la empresa pero que son direccionados a fines
personales, los cuales no están relacionados con la expansión de la empresa.
Este resultado se asemeja a Tapullima
Respecto al objetivo específico
N° 04
La empresa de transporte Bella
Esperanza E.I.R.L., Huánuco, en el análisis vertical y horizontal al estado de
situación financiera en el activo corriente, el efectivo equivalente de
efectivo representó el 100% del total de activos, además se evidenció que hubo
un aumento de S/. 1, 488.00 al año 2022, es decir aumentó en 17% a diferencia
del año 2021. En el pasivo corriente el pago de tributos y aportaciones
representó el 1% del total de pasivo y patrimonio, además reflejó que hubo un
aumento de S/. 8.00 al año 2022, es decir aumentó en 9% a diferencia del año
2021. En el patrimonio reflejó que no hubo aumento ni disminución en el capital
entre el año 2021 al 2022, en las reservas se evidenció que hubo una apertura
de S/. 823.00 al año 2022, es decir hubo un aumento del 100%, en los resultados
acumulados hubo un aumento S/. 345.00 al año 2022, es decir aumentó en 5% a
diferencia del año 2021, en la utilidad del ejercicio hubo un aumento S/.
312.00 al año 2022, es decir aumentó en 14% a diferencia del año 2021. En el
análisis vertical y horizontal al estado de resultados el costo de ventas en el
año 2022 representó -77% del total de ventas netas por servicio, además reflejó
que hubo un aumento de S/. 5,515.00, es decir hubo un aumento del 100% a
diferencia el año 2022. El resultado bruto de utilidad en el año 2021
representó el 100%, sin embargo, el año 2022 representó el 23%, esto debido a
que se reflejó un alto costo de venta, así mismo hubo una disminución de S/.
1,875.00 en este rubro al año 2022, es decir disminuyó en -64% a diferencia del
año 2021. El gasto de venta en el año
2021 representó el 36% del total de ventas netas y los gastos administrativos
representó el 36%, sin embargo, en el año 2022 no realizo ningún tipo de gasto.
Estos resultados se asemejan a los resultados de Leon
CONCLUSIONES
Respecto al objetivo específico N° 01
El análisis horizontal y vertical son cruciales para supervisar y gestionar las operaciones de la empresa. En las empresas del Perú se evidencia que hay problemas con el análisis horizontal y vertical, ya que la gran mayoría de las empresas del Perú no realizan análisis a sus estados financieros aun cuando cuentan con apoyo profesional, sin embargo cuando se realizó el análisis por la necesidad de los estudios, estos evidenciaron que hay descensos en los gastos de venta, los beneficios, los fondos propios, los activos, los equivalentes de efectivo, los gastos administrativos y los gastos operativos, esto evidenció que la toma de decisiones es nula o en algunos casos son incorrectas, esto representa una limitación para crecer empresarialmente. No obstante, hay una parte de empresas del Perú que han utilizado con éxito este análisis y han logrado tomar decisiones correctas para posicionarse dentro de la competitividad empresarial.
Respecto al objetivo específico N° 02
La empresa de transporte Bella Esperanza E.I.R.L., de la ciudad de Huánuco no realiza un análisis horizontal y vertical a sus estados financieros; ya que la empresa no cuenta con apoyo profesional de especialistas en temas financieros. Además, se evidencia que la empresa no tiene un crecimiento empresarial y ningún interés competitivo dentro del mercado de transporte. Todo ello se ve reflejado en la toma de decisiones que generalmente son incorrectas, evidenciándose en ello los préstamos a nombre de la empresa pero que son direccionados a fines personales, lo cual no tiene ninguna relación con el crecimiento empresarial.
Respecto al objetivo específico N° 03
La empresa de transporte Bella Esperanza E.I.R.L., Huánuco no realiza un análisis horizontal y vertical a sus estados financieros; ya que la empresa no cuenta con apoyo profesional de especialistas en temas financieros. Por otra parte, las empresas del Perú cuentan con al menos un personal conocedor del tema que de alguna manera ayuda a la interpretación del análisis horizontal y vertical; con ello las empresas logran obtener decisiones adecuadas a la realidad obtenida. No obstante, la empresa en estudio no cuenta con un profesional capacitado que cumpla los mínimos requisitos que otras tienen, por ello la empresa presenta una deficiencia en la toma de decisiones y crecimiento empresarial.
Respecto al objetivo específico N° 04
Se realizó el análisis a los estados financieros donde el análisis vertical y horizontal al estado de situación financiera en el activo corriente, el efectivo equivalente de efectivo representó el 100% del total de activos, además se evidenció que hubo un aumento de S/. 1, 488.00 al año 2022, es decir aumentó en 17% a diferencia del año 2021. En el pasivo corriente el pago de tributos y aportaciones representó el 1% del total de pasivo y patrimonio, además reflejó que hubo un aumento de S/. 8.00 al año 2022, es decir aumentó en 9% a diferencia del año 2021. En el patrimonio reflejó que no hubo aumento ni disminución en el capital entre el año 2021 al 2022, en las reservas se evidenció que hubo una apertura de S/. 823.00 al año 2022, es decir hubo un aumento del 100%, en los resultados acumulados hubo un aumento S/. 345.00 al año 2022, es decir aumentó en 5% a diferencia del año 2021, en la utilidad del ejercicio hubo un aumento S/. 312.00 al año 2022, es decir aumentó en 14% a diferencia del año 2021.
En el análisis vertical y horizontal al estado de resultados el costo de ventas en el año 2022 representó -77% del total de ventas netas por servicio, además reflejó que hubo un aumento de S/. 5,515.00, es decir hubo un aumento del 100% a diferencia el año 2022. El resultado bruto de utilidad en el año 2021 representó el 100%, sin embargo, el año 2022 representó el 23%, esto debido a que se reflejó un alto costo de venta, así mismo hubo una disminución de S/. 1,875.00 en este rubro al año 2022, es decir disminuyó en -64% a diferencia del año 2021. El gasto de venta en el año 2021 representó el 36% del total de ventas netas y los gastos administrativos representó el 36%, sin embargo, en el año 2022 no realizo ningún tipo de gasto.
Se determinó que la empresa de transporte Bella Esperanza E.I.R.L., Huánuco carece de análisis horizontal y vertical a sus estados financieros, por lo que la toma decisiones dentro de la empresa presenta deficiencias y se refleja en el nulo crecimiento empresarial. En cuanto a las empresas del Perú, la gran mayoría no realizan análisis a sus estados financieros, pero cuando se realizó el análisis por las necesidades de los estudios, estos evidenciaron que hay descensos en los gastos de venta, los beneficios, los fondos propios, los activos, los equivalentes de efectivo, los gastos administrativos y los gastos operativos, lo cual evidenció que la toma de decisiones es nula o en algunos casos son incorrectas, esto representa una limitación para crecer empresarialmente. Por otro lado, una parte de las empresas del Perú realizan análisis horizontal y vertical de la forma correcta; aunque existen pequeñas deficiencias en la exactitud de los análisis; esto les sirve para tomar acertadas decisiones en favor del crecimiento empresarial.
RECOMENDACIONES
Realizar análisis horizontales a los estados financieros, debidamente interpretados, de manera periódica y frecuente, comparando los estados financieros de la empresa a lo largo del tiempo para proporcionar una visión histórica del rendimiento financiero y obtener decisiones financieras correctas.
Prestar especial atención a las variaciones significativas identificadas en el análisis horizontal para comprender las razones detrás de cambios abruptos en ingresos, costos y utilidades.
Utilizar los resultados del análisis horizontal y vertical como base para la toma de decisiones proactivas y establecer planes de acción para abordar áreas de mejora y capitalizar en las fortalezas identificadas.
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Resumen de participantes y colaboradores:
Víctor Roberto Adrián Trujillo: Elaboró el proyecto de tesis, realizó
en el recojo de datos propios del caso de estudio a través del instrumento,
elaboró los resultados y las conclusiones a través de un esquema de tesis
debidamente reglamentado.
Yuri Gagarín Gonzales Rentería: Asesor de la investigación, realizó
el análisis de datos respecto a la técnica documentaria, contrastó la
información recolectada a través de la comparación con los antecedentes.
Elaboró la metodología de investigación. Actualizó las referencias bibliográficas
y mejoró las conclusiones como resultado del estudio. Adaptó y gestionó el
estudio al esquema del artículo científico publicado.
Orlando Sócrates Saavedra Silvera: revisó y validó la interpretación al análisis de los estados financieros presentados en el caso de estudio. Mejoró la apertura de Enlace de referencias bibliográficas.